La loi dite "paquet fiscal", a aménagé le dispositif du bouclier fiscal. Les contribuables peuvent désormais se faire rembourser, dès que leurs impôts directs dépassent 50% de leurs revenus fiscalisés. Pour mémoire ont intègre dans le calcul : l’impôt sur le revenu, l’ISF, les prélèvements sociaux, la taxe foncière et taxe d’habitation sur la résidence principale. Pour bénéficier de ce système, il est judicieux de diminuer ses revenus fiscaux imposables tout en conservant les mêmes revenus. L'assurance-vie favorise la mise en oeuvre de ce dispositif. Illustration : Nous vous proposons de comparer deux placements l’un en assurance-vie et le second sur un bien immobilier d’un montant identique de 100 000 € effectué par notre client M. X. Par ailleurs, M. X déclare un autre revenu annuel, un BIC de 200 000 €.

 En investissant sur un contrat d’assurance vie et en prenant des revenus annuels réguliers, M. X minimise sa fiscalité. En conséquence, le seuil de déclenchement du bouclier fiscal est plus bas que dans l’hypothèse où il investit dans un bien immobilier.

Rappel : Le revenu imposable en assurance-vie à déclarer au titre du bouclier fiscal, n'est que de 194 €, pour un contrat valant 104.500 € et un rachat de 4.500 €. Cette somme de 194 € correspond au montant des intérêts rachetés, le solde étant considéré comme une fraction de capital.